Затраты по оплате бассейна сотрудникам предприятия

Comments

• Добрый день! В НУ в расходы не примите, в БУ сч. 91, еще необходимо удержать НДФЛ. И,скорее всего, начислить взносы в фонды. Это про 50% за счет предпрятия.
• Поставить за счет 91 самый простой вариант, а я хочу на затраты ))) Может у кого-то есть какая-нибудь схема?
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
  Организации, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов (п. 5 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ).
  Абонементы на посещение бассейна, полученные сотрудниками, признаются их доходами в натуральной форме и включаются в налогооблагаемую базу по НДФЛ (п. 1 ст. 207, п. 1 ст. 210, пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ).
  Налоговая база по доходам, полученным в натуральной форме, определяется как стоимость полученных товаров, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 40 НК РФ (п. 1 ст. 211 НК РФ). Следовательно, налоговой базой будет являться стоимость приобретения данных абонементов организацией.
  Поскольку в рассматриваемом случае организация выдает абонементы конкретным сотрудникам на основании ведомости, она может определить размер дохода, полученный каждым из этих сотрудников. При этом организация признается налоговым агентом и обязана исчислить по ставке 13%, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ за счет любых денежных средств, выплачиваемых работникам при их фактической выплате (пп. 3 п. 3 ст. 24, п. 1 ст. 224, п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 29.08.2008 N 21-11/082010@, Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 16.07.2010 по делу N А29-8359/2009).
  Страховые взносы
  Стоимость бесплатно предоставленных сотрудникам абонементов на посещение бассейна подлежит обложению страховыми взносами в ПФР - на обязательное пенсионное страхование, в ФСС РФ - на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, в Федеральный и территориальные фонды ОМС - на обязательное медицинское страхование (ч. 1 ст. 7, ч. 6 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", п. п. 1, 3 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
  При этом тот факт, что обязанность организации по оплате сотрудникам посещения бассейна не предусмотрена ни в трудовых, ни в коллективном договорах, значения не имеет (Письма Минздравсоцразвития России от 23.03.2010 N 647-19, от 16.03.2010 N 589-19).
  В соответствии с ч. 2 ст. 12 Федерального закона N 212-ФЗ общая сумма страховых тарифов, используемых при начислении страховых взносов в 2011 г., составляет 34% (26% + 2,9% + 3,1% + 2,0%).
  В данной схеме исходим из предположения, что организация относится к I классу профессионального риска. Страховой тариф, используемый при расчете страхового взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, для I класса профессионального риска составляет 0,2% (ст. 1 Федерального закона от 08.12.2010 N 331-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов").
  Налог, уплачиваемый при применении УСН
  Стоимость абонементов, приобретенных организацией для сотрудников, не может быть учтена в составе расходов, поскольку данный вид расходов не предусмотрен п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
  Суммы начисленных страховых взносов учитываются в составе расходов периода, в котором они уплачены (пп. 7 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
  Бухгалтерский учет
  Сумма предоплаты за абонементы для сотрудников не признается в составе расходов в бухгалтерском учете и учитывается в составе дебиторской задолженности на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (п. п. 3, 16 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
  Поскольку абонементы, приобретенные организацией, предназначены для передачи сотрудникам и не принесут ей в будущем никакой экономической выгоды, считаем, что они могут не отражаться в составе активов, а сразу учитываться в составе прочих расходов в момент их приобретения (п. п. 4, 11 ПБУ 10/99, п. п. 7.2, 7.2.2, 7.6, 7.3, 8.6 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России (одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине России)).
  Стоимость приобретенных абонементов отражается по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", и кредиту счета 76.
  Сумма НДС, начисленная при безвозмездной передаче абонементов сотрудникам, отражается в учете организации записью по дебету счета 91, субсчет 91-2, и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
  Обозначения субсчетов, используемые в таблице проводок
  К балансовому счету 68:
  68-НДФЛ "Расчеты по НДФЛ".
  К балансовому счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению":
  69-1-1 "Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";
  69-1-2 "Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний";
  69-2 "Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование";
  69-3-1 "Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в ФФОМС";
  69-3-2 "Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в ТФОМС".
  
  Н.Э.Адамушкин
  Консультационно-аналитический
  центр по бухгалтерскому учету
  и налогообложению
  03.11.2011
  
  
  Российский налоговый курьер № 9 2011 год.:
  
  Приобретение путевок и другие услуги
  
  Некоторые организации приобретают для работников туристические путевки, оплачивают занятия в спортивных секциях, посещение бассейна и т.д.
  Налог на прибыль. Указанные расходы в целях налогообложения прибыли организация признать не сможет. Основание - п. 29 ст. 270 НК РФ. В нем сказано, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещение культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников. Ведь подобные расходы не соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ.
  
  Примечание. Расходы на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах и т.п. не признаются при налогообложении прибыли даже в том случае, когда они как элемент социального пакета указаны в трудовом и (или) коллективном договоре.
• Спасибо!
• Можно оформить как материальную помощь для тех, кто желает потратить матпомощь на бассейн.
• Цитата: Можно оформить как материальную помощь для тех, кто желает потратить матпомощь на бассейн.

  
  
  Шито белыми нитками. Куда деть затраты, которые оплатит предприятие?
  На затраты, уменьшающие налоговую базу, эти суммы никак не примите. А схемы мы не обсуждаем, это Вам на другие форумы надо.
• Цитата: Цитата: Можно оформить как материальную помощь для тех, кто желает потратить матпомощь на бассейн.Шито белыми нитками. Куда деть затраты, которые оплатит предприятие?На затраты, уменьшающие налоговую базу, эти суммы никак не примите. А схемы мы не обсуждаем, это Вам на другие форумы надо.

  
  
  Ваша вежливость соответствует Вашей квалификации
  
  "Материальной помощью называется добровольная выплата организацией своему сотруднику денежных средств либо других материальных ценностей в результате наступления конкретных ситуаций или обстоятельств.
  
  Материальная помощь сотруднику может выплачиваться в связи с отпуском, праздничными днями, смертью родственников и близких, для поправки здоровья, компенсации урона в результате чрезвычайных обстоятельств, и т.д. Материальная помощь может предоставляться как группе сотрудников, так и конкретному лицу.
  
  Процедура выплат может оговариваться коллективным либо трудовым соглашениями. Постановление о предоставлении материальной помощи оформляется приказом руководителя компании с обязательным указанием величины и даты выплаты
  
  В процессе оформления необходимой для предоставления материальной помощи работникам документации нередко возникают сложности из-за отсутствия единого стандартного образца. Согласно Федеральному законодательству, и в частности закона «О бухгалтерском учете» документы, образцов которых нет в альбомах стандартных форм первичной учетной документации, могут быть учтены только в случае предоставления нужных реквизитов. В виду этого положения бухгалтерия может начислять материальную помощь сотруднику только после подписания соответствующего приказа со следующими необходимыми реквизитами:
  
  а) наименование документа:
  
  б) срок подписания документа;
  
  в) название компании;
  
  г) суть хозяйственной операции;
  
  д) денежный и натуральный эквивалент хозяйственной операции;
  
  е) лица, несущие ответственность за выполнение хозяйственной операции и правильность ее оформления, подписи ответственных лиц."
• Цитата: Ваша вежливость соответствует Вашей квалификации

  
  Добрый день.
  Георгий, держите, пожалуйста, себя в руках! Оскорбление других участников форума правилами форума строго запрещено!
  
  

  Цитата: "Материальной помощью называется добровольная выплата организацией своему сотруднику денежных средств либо других материальных ценностей в результате наступления конкретных ситуаций или обстоятельств.<...>"

  
  И еще: напомню, что при цитировании следует указывать источник. А иначе получается плагиат.
  
  И последнее: согласен, что "закрыть" оплату бассейна матпомощью (если, конечно, предприятие выдает деньги на оплату работникам, а не перечисляет по безналу сразу на оплату бассейна) вполне можно. Только вот на расходы эти суммы поставить все равно не удастся - в силу прямого указания в п. 27 ст. 270 НК РФ.
• Мои извинения.Это просто просьба о вежливости.О цитировании- нашел в интернете и указание на цитирование поставил кавычками.
• Ну директору на налоги раскошелиться придется и НДФЛ и взносами обложить, и на затраты ко всему прочему принять не сможет, дороговато бассейн то выйдет. Вариант нормальный через мат помощь до 4000 или через мат помощь до 50ти беременным женщинам или через девиденды) ну это к слову а схемах)
• Цитата: Ну директору на налоги раскошелиться придется и НДФЛ и взносами обложить, и на затраты ко всему прочему принять не сможет, дороговато бассейн то выйдет. Вариант нормальный через мат помощь до 4000 или через мат помощь до 50ти беременным женщинам или через девиденды) ну это к слову а схемах)

  
  Добрый день.
  Первое. Рекомендую Вам освежить в памяти правила форума, которые Вы обязались выполнять: о схемах никакого слова быть не может, так как обсуждение любых схем на нашем форуме запрещено.
  Второе. Думаю, весь коллектив беременными женщинами явно не будет.
  Третье. Возможность выплаты дивидендов работникам (если они не являются еще и участниками / акционерами) действующее законодательство не предусматривает. Так что Ваш совет в общем случае неприменим.
  И последнее. Вариант с матпомощью мы уже обсудили. Простите, какова цель Вашего сообщения в теме, в которй сообщений не было уже около недели? Просто что-то написать? Не советую!